委托代征

谈谈委托代征

委托代征是指由税务机关依法委托的单位或个人代理税务机关和税务人员进行税款征收的活动。大力开展委托代征税款,是新形势下健全协税护税网络,进一步推进社会综合治税的一个重要举措。委托代征主要是依据的 国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告(国家税务总局公告2013年第24号 )文件及各地依据该办法制定的具体落地的政策规定。

一、委托代征的意义

1、有利于方便纳税人,增强个体户纳税意识。从各地对市场个体零散税收委托代征来看,委托代征有效地节约了纳税人的办税成本和时间,极大地方便了纳税人,尤其是在城乡结合部的集贸个体税收,大部分纳税人纳税金额小,税款零星且税收分散,单靠我们的财税力量是有限的,因此自实行委托代征以来,一方面方便了我们的纳税人,另一方面由于我们的代征员直接接触基层,许多税法政策上的解释直接跟纳税人进行面对面交流的机会多,所以纳税人的纳税意识普遍有了提高。纳税人普遍反映个体税收管理比以前规范了,税收宣传增多了,与他们的沟通更方便了。总之,通过构建并科学运行社会化委托代征模式,获得了政府、财政和纳税人的普通好评,取得了理想效果。

2、有利于缓解税务征收人手紧张的矛盾。实行委托代征后,原由基层税务机关直接办理的个体税收业务,如个体税款征收、日常催报催缴、漏征漏管户的清理、巡查等日常事务性工作大多由委托代征单位直接操作处理,税务局端主要从事对这些业务的后台监管、指导和定额税款核定等关键工作的处理,把税务局干部从大量的事务性工作中解脱出来,腾出精力抓重点难点工作,从而减轻了征收机关的工作压力,人手紧缺的矛盾得到有效缓解。

3、有利于消除征管盲点,堵塞征管漏洞。由于个体户及专业市场点多、面广、线长,仅仅依靠税务机关是难以承担起来全部的征管任务。而代征员队伍恰恰弥补了这一方面的缺陷,利用他们对个体户及各类专业市场情况熟悉、征管灵活方便的优势,消除征管上的盲区。一些双定户与未达起征点户盲目攀比,感到自己吃亏了,心理不平衡,采取化大为小、化整为零的手法,多门面经营,企图不交税或少交税,甚至有的软拖硬抗,拒绝纳税;一些未达起征点户也因涉税事项较少,不与税务机关打交道;新开业户也都想方设法逃避税务机关的管理,甚至连基本的登记手续都不想办理。为此,该财税局派出税务工作人员,与代征员一起,串村入巷,采取上门宣讲、日常巡查、明查暗访等方式,一一进行清理。经过一段时间努力,个体税务登记率、纳税率明显上升,一些无证户、小型农贸市场等管理盲点也纳入了管理的视野,有效地消除税款漏征的隐患。

4、有利于减轻税收成本,提高工作质量。一支专业的委托代征队伍,增强了个体税收征管力量,个体户的开业、变更、停业、复业、注销和日常巡查等工作可以落到实处,确保工作质量的提高;委托代征人员的工资在委托代征手续费中列支,税局无需增加开支,节约了征收成本。

5、有利于营造公平竞争的环境。通过委托代征,可改变以前各部门分散管理、各自为政、力量薄弱的局面,形成齐抓共管、沟通协作的工作氛围。各级政府借助这支力量治理当地经济秩序,对“钉子户”政府可组织工商、税务、公安、城管等部门协同作战,形成了威慑力,通力及时查处,可公平税负,维护正常的税收秩序,促进个体经济的健康发展。

二、委托代征流程

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1、前置条件

(1)设立税务登记—签订委托代征协议,并发放委托代征协议证书。在登记管理模块找到“委托管理”—“委托代征协议签订”。

(2)对三代单位进行税费种认定。进入税费种认定时,征收方式要认定为“委托代征”。

(3)核定用票人,核定三代单位用票资格。 由税务所票管员进入“票证管理”—“票证权限维护”—“核定票证用票人”。

(4)由票证管理员直接发放票证给三代单位。票证管理员进入“票证管理”——“票证日常管理”——“票证领发”——“票证发放(适用用票人)”发放代征单位需要的票证。(一般是现金完税证和汇总缴款书)。

2、进入方式:1)【系统菜单】—【申报征收】—【申报】—【委托代征、代售申报】—【委托代征申报】,点击菜单进入界面。2)在搜索栏输入关键字,进行模糊查询。

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3、录入三代单位纳税人识别号,选择所属期,点击回车自动带出纳税人信息。

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4、录入附表《中华人民共和国税收缴款书(税务收现专用)》数据,点击该附表页面确认按钮,返回主表页面。(务必先录入附表,这样才能保存进行下一步操作)

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5、主表录入数据后,点击【保存】,保存成功,点击【确定】,系统提示是否进行现金票证汇总,点击【是】,进现金汇总流程,点击【否】,结束本流程。(主表中的委托代征报告模块支持导入功能。)如下图:

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6、点击确定出现汇总界面

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7、点击上图页面最下方汇总,出现TIPS扣款提示,确定-成功;关闭-退出。

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8、备注:委托代征单位可以通过金三系统“税票处理-税票补打”菜单对委托代征明细税款产生的“税收缴款书(税务收现专用)”进行税票补打。【前提是委托代征单位未给各明细纳税人提供税收缴款书(税务收现专用)】

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